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欢迎参加今天国税局的研讨会 让我们一起来了解什么是个人报税识别号码ITIN 我将分享有关ITIN的基本信息 ITIN持有人的税法改革变化 以及2021年个人报税识别号码更新的申请过程 我是美国国税局的黄专员名叫Rose Huang 今天的议题主讲者除了我以外 还有另外一位专员Cathy Ryan 我们代表国税局公共事务联络处 很荣幸今天在这里跟大家分享这个重要的税务题材 我们的目的是在本研讨会结束之后 您将能够 谈论税法改革变化对ITIN持有人的影响 了解表格W7 国税局个人报税识别号码更新的申请过程 了解导致延迟处理W7申请表的常见原因 了解认证ITIN验收代理人的职责 我们将讨论个人报税识别号码 相关几个[主题] 第一 如何使用这个号码 第二 ITIN的税法改革变化以及这些变化如何影响个人报税识别号码的持有人 第三 谁应该或谁无须更新个人识别号码呢 我现在应该更新吗 第四 个人报税识别号码更新的过程 我该如何更新ITIN以及何时更新呢 第五 导致延迟处理表格的常见原因 是什么延迟了W7申请表的处理 第六 什么是验证 ITIN验收代理人CAA 第七 我去哪里找个人报税识别号码的信息资源呢 好的 什么是个人报税识别号码 税务法规第61(09)条 允许国税局核发个人报税识别号码 用于纳税申报事务上 个人报税识别号码ITIN 并不是社会安全码SSN 没有资格获得社会安全号的个人 仍需要ITIN 用于纳税申报 因此必须申请个人报税识别号码 ITIN[是由美国国税局核发的9位数的税务处理号码格式类似于社会安全号] 每个ITIN均以数字九为开头 第四个和第五个数字范围 为50至65、70至88 90至92和94至99 个人报税识别号码ITIN 只可以用于美国联邦纳税事务上 并且核发给个人报税识别号码的对象 是那些需要申报税务 却没有资格从社会保障局获得社会安全号SSN的人 [核发ITIN]并不受移民身份的影响 因为无论是税法定义居民或非税法定义 居民都有可能需要在美国申报税务 个人纳税识别号 除了申报联邦税务之外 没有其他的用途 核发个人报税识别号码的目的 是帮助个人遵从美国税法的规定 鼓励自愿遵守税收条款 并且有效率地处理 与记录报税表和缴纳的税金 当ITIN持有者 收到社会安全号SSN时 他们应该马上通知国税局 这样我们就可以将其SSN和ITIN合并到一个帐户中 ITIN不会使您有资格在美国工作 让我重复一遍因为这一点非常的重要 拥有ITIN并不代表您有资格在美国工作 2017年的减税和就业税法改革 或者我们叫2017年的TCJA法案 导致一些纳税人的ITIN资格发生了重大变化 新的法律暂停2018到2025纳税年度的个人免税额扣除 此外今年大多数税法定义居民的被抚养人和配偶 不需要申请或更新个人报税识别号码 这仅适用于大多数配偶和被抚养人 我将在本研讨会中对一些例外进行更详细的讨论 纳税人应立即更新其ITIN 如果他们计划在2021年提交美国联邦纳税申报表 并且他们的ITIN未在过去三年中至少有一年用于联邦税表 如果您的ITIN 没有在过去2017、2018或2019 纳税年度用于联邦税表 那您的ITIN就已经过期了 您应该马上更新您的个人报税识别号码 如果您打算申报2021年联邦税表 中间数字为88的ITIN已到期 那些在2013年之前核发中间数字为90、91 92、94、95、96、97、98、或99[且尚未更新的ITIN] 也已于2021年的1月1日到期 使用有效期限至2020年12月31日 您应该马上去申请更新 如果您打算申报2021年的联邦税表 中间数字为70到87的个人报税识别号码都已过期 ITIN中间第四个和第五个数字 为70到87的号码都已经过期了 除非您已经提交了更新申请 并且获得了批准 如果您还没有更新您的ITIN 却计划申报在美国联邦税表上 那您应该马上去申请更新 如果您收到CP48号通知 您必须更新您的个人纳税识别号码 才能提交美国纳税申报表 CP48包含以下内容 如果您的报税表上列有的ITIN 中间号码为 88、90、91、92、94、95、 96、97、98或99 您必须更新您的个人纳税识别号码ITIN 才能提交美国纳税申报表 中间数字为88的ITIN 已于2021年1月1日到期 如果是在2013年之前核发 中间数字为90到92 94到99的ITIN 也已经在2021年1月1日到期 最后 配偶或被抚养的个人纳税识别号码 那些之前本来可以获得个人免税额扣除的配偶或被抚养人 在2017年12月31日之后的纳税年度里 已经没有资格获得ITIN 也不符合ITIN的更新条件 除非他们有资格获得合法的税收优惠 或者他们自己申报纳税表 此人必须申报在所附的美国联邦税表中 列出其合法的税收优惠 并附上相关表格 那么谁无须更新呢 无须报税的纳税人 或者是在2021年税季 不会被列入纳税人的联邦税表的配偶或被抚养人不需要更新 提供用于[第三方税务资料申报表的ITIN不需要更新例如用于表格1099] 纳税人可以一直使用他们的ITIN申报第三方税务资料申报表 即使ITIN已经失效 而不能用来申报联邦税表 以后需要提交纳税申报表的时候 [再更新他们的ITIN]成为美国公民[或合法居民并拥有社会安全号] [的个人无须更新但必须向ITIN部门提供他们的社会]安全号和以前的ITIN 或致电给国税局的免费电话 18008291040 国税局会将他们的ITIN和SSN帐户合并 谁无需更新 之前被申报并获个人免税额扣除的配偶或被抚养人 今年无须更新 除非他们要提交自己的纳税申报表 或是配偶或被抚养人有资格获得合法的税收优惠 那些之前本来可以获得个人免税额扣除的配偶/被抚养人 在2017年12月31日之后的纳税了年度里 已经没有资格获得ITIN 也不符合ITIN的更新条件 除非他们有资格获得合法的税收优惠 或者需要申报他们自己的纳税表 无论是申请新的ITIN 还是更新ITIN 表格W7上的个人必须报在所附的美国联邦税表中 列出其合法的税收优惠 并附上相关表格 举一些例子 合法的税收优惠像是 受抚养的父母 使主要纳税人有资格以户主[Head of Household]身份申报 受抚养的父母也是可以来自于墨西哥或加拿大 其他与被抚养人相关的税收优惠 Other Dependent's Credit 美国机会税收优惠 American Opportunity Tax Credit 或保费税收优惠 Premium Tax Credit 好 接下来 我请我们下一位讲员 Cathy Ryan 谈论如何更新ITIN 好的 谢谢Rose 那接下来我们来了解如何更新如要更新 纳税人应填写国税局网站www.irs.gov上 最新版本的表格W7 国税局个人报税识别号码申请表 因为表格W7也可以用于申请新的ITIN 所以在更新的情况下 纳税人请要确保选择更新现有的ITIN复选框 并提交所有必需的文件 包括原件或发行机构的证明文件的认证副本 这些文件必须与表格W7中提供的申请人信息一致 例如 如果您因为结婚而改名 必须附上您的结婚证书复印件 以确认更改 此外 您还必须选择您提交表格W7的原因 表格W7列有原因的选项 A到H 例如选项B 是申报美国联邦纳税表的非税法定义居民 选项C是申报联邦纳税表的美国税法定义居民 根据在美国境内的天数而定 选项D是美国公民或税法定义居民的被抚养人 您应该选择适用于您的选项 如果家庭成员中至少有一位的ITIN即将到期 则在同一份纳税申报表上的所有家庭成员都可以同时更新 通常如果要更新现有的ITIN 纳税人只需提交表格W7 而无须附上纳税申报表 但是 如果需要更新的ITIN是有资格获得税收优惠的配偶或被抚养人 这种情况下 则必须附上联邦申报表 以证明其有资格获得合法的税收优惠 例如户主身份 美国机会税收优惠 其他与 被抚养人相关的税收优惠和保费税收优惠 有三种方式提交表格W7来更新ITIN 第一种方式就是纳税人可以通过邮寄将表格W7 和所需文件直接提交给国税局进行更新 处理的时间需要七周 高峰处理期间或从国外提交 则需要9到11周 随同申请表一起提交的发证机关核发的文件正本 或认证副本将在60天内退还 如果申请人在60天内未收到邮件 则应与国税局联系 其余两个选项是当面提交申请的 代替邮寄表格W7的方法之一 就是使用授权的认证验收代理人CAA CAA是ITIN申请流程的重要组成部分 认证验收代理人与纳税人以面对面或通过视频 例如SKYPE或Facetime会面并进行访谈 以确定ITIN资格 请注意CAA可能会收取费用 稍后我们将与您分享一些信息是有关CAA的职责 以及成为CAA的好处 代替将表格W7 直接邮寄到国税局的另一种方式 是纳税人亲自访问国税局指定的 纳税人协助中心TAC 指定的TAC可以审查表格W7 并对主要和次要纳税人的所有文件正本或认证副本 还有为被抚养人的护照 国民身份证和出生证明进行验证 要使用这项服务 纳税人必须在访问TAC之前安排预约 可以通过拨打 8445455640安排预约 那现在我们来了解为什么表格W7的处理会受到延迟 常见错误之一就是没有选择提交表格W7的原因 例如 在之前提到的申请原因当中 选项C是申报联邦纳税表的美国税法定义居民 根据在美国境内的天数而定 那如果您是美国税法定义居民 申请更新时不需要附上报税表 但您必须确保您有选择这个选项 作为您提交表格W7的原因 另一个常见错误就是选错了提交表格W7的原因 例如如果提交表格W7的原因 是选了选项B申报美国联邦纳税申报表的非税法定义居民 那么申请人必须在第三行提供完整的外国地址 如果申请人由于移居美国而不再拥有外国地址 从税收的角度来看 根据申请人在美国境内的天数 他们可以被认为是美国税法定义居民 因此提交表格W7的原因应该选C 因为选项C是 申报联邦纳税表的美国税法定义居民 根据在美国境内的天数而定 常见错误还有就是没有连同表格W7一起提交 所需的身份识别文件的正本或认证副本 像是护照 出生证明 驾照等 更改姓名的文件 例如结婚证离婚证、证明居住权的文件 对于有哪些文件可以用来证明居住权 我们稍后将会详细说明 除了刚才提到的常见错误 纳税人没有提交所需的文件 以证明被抚养人居住在美国 也会导致表格W7的处理受到延迟 从2016年10月1日开始 有入境美国日期的护照 才能单独作为某些被抚养人的身份证明文件 只有驻扎在国外的美国军人的被抚养人不受此政策的限制 如果被抚养人的护照没有入境美国的日期 则不能单独作为被抚养人的身份证明文件 在这种情况下除了护照以外 申请人必须提供至少一份以下的文件正本 以证明被抚养人在美国的居住权 如果是六岁以下的被抚养人 则要提供在美国的医疗或学校记录或列出 申请人姓名和美国地址的州身份证或美国签证 如果是六岁以上 但未满18岁的被抚养人则要提供在美国的学校记录 州身份证、驾照或美国签证 如果已经年满18岁 则要提供在美国的学校记录 或者提供列有申请人的姓名和地址的租赁帐单 银行帐单 或者公共事业账单 州身份证、驾照或美国签证 请注意 如果申请人是前一年的纳税申报表上的被抚养人 例如2018年度之前 在护照没有入境日期这种情况下 除了护照以外 申请人还必须要提供至少一份上面刚刚提到的 文件的正本以证明在美国的居住权 申请人来自加拿大或墨西哥 或者驻扎在海外的美国军人 被抚养人除外 常见的错误还有就是在提交的联邦纳税表中使用 过期的个人识别号码 在ITIN完成更新之前 使用过期的个人报税识别号码 提交的联邦纳税申报表会被国税局处理 并视为及时提交 但税表上某些税收抵免或优惠将不会被批准 这可能会导致退税减少或者欠税 最后一个常见错误就是没有连同表格W7 一起提交联邦纳税表以证明其 配偶或被抚养人有资格获得合法的税收优惠 当为没有报税的配偶或被抚养人提交表格W7时 您必须同时提交联邦纳税表 申报表以证明 配偶和被扶养人有资格获得税收优惠 那之前讨论有三种方式 提交表格W7来更新ITIN 其中一个选项是使用认证验收 代理人CAA的服务 那现在我们来了解认证验收代理人CAA的职责 以及如何可以成为CAA认证验收代理人 CAA对ITIN的方案的成功至关重要 因为CAA与需要ITIN的纳税人息息相关 CAA包括教育机构 金融机构 政府 军队 社区组织 税务从业人员 CAA通过验证申请人的身份及其外国身份 并将完整的申请材料直接邮寄给国税局 来促进ITIN的流程 这使纳税人可以保留其文件正本 而不必提交给国税局 CAA在面谈期间必须手头有文件正本 或有经认证的文件副本 以便对文件进行验证 CAA可以为主要和次要纳税人 申请ITIN所需的文件正本或认证副本进行验证 国外军队证除外 至于被抚养人 CAA则仅仅可以对护照和出生证明进行验证 其他所有文件必须由发行机构核发的文件正本或认证副本 此外CAA通过填写并向国税局提交表格 以及所需的文件和税表 为ITIN流程提供了便利 CAA认证验收代理人会受到ITIN通知的副本 并有电话专线连接到奥斯丁的ITIN部门 以查询i…以查询 W7申请表的更新状态 国税局现正在积极地招募、验收 认证验收代理人 并全年接受13551申请表 目标呢 就是增加全国各地的个人纳税识别号码服务 特别是在个人纳税识别号码使用率较高的社区 那您是否对成为CAA感兴趣呢 了解如何成为认证验收代理人 请访问我们的网站 www.irs.gov/itinagent 要成为认证验收代理人 首先您必须填写表格13551 参加国税局验收代理人计划申请表 然后在国税局网站上完成规定的验收代理人培训 您还要完成法务训练 以获得必要的技能来验证身份文件的真实性 提交表格13551的同时必须附上带有 压纹印章的法务训练结业证书的正本 验收代理人培训的结业证书以及其他所必需的文件 例如 像 注册报税代理证 今天的主题讨论到这里就结束了 以下是国税局网站上有关ITIN的一些资讯资源 相信这些对您有所帮助 除了有个人报税识别号码的主网页 还有用中文翻译ITIN到期的常见问题解答 想要了解如何成为认证代理人等 请造访www.irs.gov/itinagents 感谢您今天出席 我们在这里仅代表国税局由衷地感谢您的参与 与专业…与税务专业人士 纳税人、 行业协会以及联邦、州和地方政府组织保持联系 对国税局很重要 您通过分享信息从而促进正确的税收申报 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