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Bienvenidos a esta presentación sobre el número de identificación personal del contribuyente conocido como un ITIN. Compartiré información sobre ITIN, los cambios en la Reforma Tributaria y de los titulares de un ITIN, así como el proceso para las solicitudes de renovación de un ITIN en el año 2021. Hablaremos de lo siguiente, descripción general del ITIN, cómo afecta la Reforma Tributaria a los titulares del ITIN. Quién debe y no debe renovar un ITIN. ¿Debo renovar ahora?

¿Cómo renovar un ITIN y cuándo se debe renovar? La sección 6109 permite al IRS a emitir números de identificación de contribuyentes para fines tributarios. Generalmente, un número de identificación del contribuyente es un número de Seguro Social. Las personas que no son elegibles para recibir un número de Seguro Social, pero todavía necesitan un número de identificación del contribuyente para propósitos tributarios de los Estados Unidos, deben solicitar para un ITIN. Un ITIN es un número de procesamiento de impuestos de 9 dígitos emitidos por el IRS que está formateado como un número de seguro social. Cada ITIN comienza con el número 9 y tiene dígitos en la cuarta y quinta posición entre 50 al 65, 70 al 88, 90 al 92 y 94 al 99. Los ITINs son solo para propósitos tributarios federales de los Estados Unidos y se emiten a personas que tienen un requisito de presentación o presentación de informes de los Estados Unidos y no son elegibles para obtener un número de Seguro Social de la administración del Seguro Social. Los ITINs ayudan a las personas a cumplir con las leyes tributarias de los Estados Unidos, fomentar el cumplimiento tributario voluntario y proporcionar un medio para la presentación de la declaración de impuestos y pagos. Un ITIN es emitido independientemente de su estado migratorio. Cuando un titular de un ITIN recibe un número de Seguro Social, debe notificar al IRS para unir su número de Seguro Social y el ITIN en una sola cuenta. La ley de reducción de impuestos y empleos del 2017 resultó en cambios significativos en la elegibilidad del ITIN para algunos contribuyentes. La nueva ley suspendió la deducción de exenciones personales para los años tributarios de 2018 a 2025. Además la mayoría de los cónyuge y dependientes no necesitan solicitar o renovar ITINs este año. Discutiré esto más detalles durante la presentación. Ahora, ¿quién debe renovar un ITIN? Los contribuyentes deben renovar los ITIN si esperan presentar una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos en el año 2021. Si su ITIN no se incluyó en al menos una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos en el año tributario 2017, 2018 o 2019, su ITIN se venció en el primero de enero del 2021. Esos ITINs están vencidos a partir del primero de enero del 2021. Usted necesitará tomar acción para renovar si el ITIN se incluirá en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos. Además los ITINs que fueron asignados antes del 2013, vencerán según un itinerario anual basado en los dígitos del medio de ITIN. Los dígitos del medio del ITIN son el cuarto y quinto digito de dicho número. Por ejemplo, los dígitos del medio del número 9xx-78-xxxx, son 78.

Los ITINs que estén vencidos o los que están próximos a vencerse, se tienen que renovar para evitar demoras en la tramitación de su declaración de impuestos. Recuerde que los ITINs con los dígitos 88, como dígito del medio, fueron vencidos en enero primero de 2021. Los ITINs con los dígitos 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 se vencieron también si fueron asignados antes del 2013 y no han sido renovados. Usted tiene que renovarlos si este ITIN se incluirá en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos que se presente en el año 2021. Para más información vea Cuándo se debe presentar la solicitud más adelante, o visiten el IRS. gov/ITIN y pulse sobre español para ver información en español sobre el tema. También los contribuyentes deben renovar sus ITIN ahora si esperan presentar una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos en el 2021. Los cónyuges y dependientes deben renovarlo si serán incluidos en una declaración en el 2021. Para los años tributarios posteriores al 31 de diciembre del 2017, los cónyuges y dependientes que podrían haber sido reclamados en años anteriores para la exención personal no reúnen los requisitos para un ITIN o para renovar un ITIN; a menos que se reúnan los requisitos para un beneficio tributario permisible o que presenten su propia declaración de impuestos. La persona tiene que estar anotada en la declaración de impuestos federales de los Estados Unidos y también se tiene que adjuntar el anexo o Formulario correspondiente al beneficio tributario permisible que se está reclamando. También debe renovar sus ITINs si reciben el aviso CP 748 en español o en inglés que es el aviso CP-48, que es la notificación que usted tiene que renovar su Número de identificación personal del contribuyente. Usted debe renovar su Número de identificación personal del contribuyente para presentar su declaración de impuestos de los Estados Unidos. El IRS envió el aviso CP748 o CP48 durante el verano de 2020, para informar que los ITINs con los dígitos del medio 88, 90 al 97, 98 y 99 se vencerán en el 2020 y estarán vencidos a partir del primero de enero de 2021. Los ITINs cuyos números de medio son 88 vencieron el primero de enero del 2021. Los ITINs cuyos números del medio son, 90 al 92, 94 al 99, vencieron el primero de enero del 2021, si el ITIN se asignó antes del 2013. Ahora vamos a explicar quién no debe renovar. Los contribuyentes no deben renovar sus ITINs ahora si el contribuyente no necesita presentar una declaración de impuestos o en el caso de un cónyuge o dependiente que no sea incluido en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos en el año 2021. Los ITINs utilizados solo en las declaraciones de información como parte de terceros, como el Formulario 1099, no necesitan renovarse. Pueden seguir utilizándose para este propósito, incluso si ya no son válidos para su uso en una declaración de impuestos. Si un contribuyente tiene en el futuro la necesidad de presentar una declaración de impuestos, puede renovar su ITIN en ese momento. También se convirtieron en ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes legales y tienen un número de Seguro Social. Deben proveer una copia de su tarjeta de número de Seguro Social y su ITIN por correo a la oficina de las operaciones del ITIN del IRS o llamar al número gratuito 800.829.1040.

El IRS vinculará con el número de Seguro Social toda la información tributaria anteriormente presentada con el ITIN. Los cónyuges y dependientes incluso si residen afuera de los Estados Unidos, que hubieran sido reclamados para una exención personal, no deben renovar sus ITINs este año, a menos que estén presentando su propia declaración de impuestos o califican para un beneficio tributario permitido. Por ejemplo, un padre dependiente que califica al contribuyente primerio para reclamar el estado civil de cabeza de familia o el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o el Crédito Tributario de Prima. En esos casos, el individuo debe aparecer en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, adjunta con el anexo o formulario apropiado que califique para el beneficio tributario permitido. En esos casos la declaración de impuestos federales debe ajustarse al Formulario W7 de renovación. Los contribuyentes deben completar la última versión del Formulario W7 que es la Solicitud para el número de identificación personal del contribuyente que está disponible en IRS.gov. Los contribuyentes tendrán que asegurarse de que marquen la casilla que dice, Renovar un ITIN existente, y presentar toda la documentación requerida, incluyendo documentos originales o copias certificadas de documentos para la agencia emisora. Los documentos deben coincidir con la información del solicitante proporcionando en el Formulario W7. Por ejemplo, si ha tenido un cambio de nombre debido al matrimonio, debe adjuntar una copia de certificado de matrimonio para verificar el cambio. Además debe marcar el motivo para solicitar, por ejemplo, extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, o, extranjero residente de los Estados Unidos basado en días presentes en los Estados Unidos, o, dependiente de ciudadano estadounidense o extranjero residente. Una vez más, todos los miembros de la familia asociados con una declaración de impuestos pueden renovar al mismo tiempo si al menos uno de los ITIN de los miembros de la familia está vencido. Generalmente, si un contribuyente está renovando un ITIN existente, puede presentar su solicitud de renovación del Formulario W7 sin adjuntar una declaración de impuestos; pero si renueva un cónyuge o dependiente y están reclamando un beneficio tributario permisible, entonces, usted debe adjuntar una declaración federal para probar el beneficio tributario permitido. Hay tres opciones para presentar una solicitud del Formulario W7 para la renovación de un ITIN. Una de las opciones es por correo. Los contribuyentes pueden renovar enviando el Formulario W7 y la documentación requerida directamente al IRS por correo postal de los Estados Unidos. El tiempo de procesamiento es de 7 semanas o 9 a 11 semanas durante los períodos de procesamiento de temporada alta o al presentar desde el extranjero. Las copias originales o certificadas de los documentos por la agencia emisora que se presenten con la solicitud serán devueltos en un plazo de 60 días. Los solicitantes deben comunicarse con el IRS si no han recibido sus documentos originales dentro de este plazo. También la segunda opción es en persona. Una alternativa al envío por correo del Formulario W7 incluye el uso de un agente tramitador autorizado por el IRS. Un tramitador autorizado por IRS es una parte importante del proceso de solicitud del ITIN. Los tramitadores autorizados por el IRS se reúnen con el contribuyente y realizan una entrevista para determinar la elegibilidad del ITIN, ya sea en persona o a través de medios de tecnología, de video, como Skype o FaceTime. Tenga en cuenta que los Tramitadores autorizados por IRS pueden cobrar una tarifa por su servicio. Compartiremos información con usted más adelante sobre la función y los beneficios de un Tramitador autorizado para convertirse en un Tramitador autorizado por el IRS. Otra alternativa al envío por correo del Formulario W7 directamente al IRS es que el contribuyente visite un centro de asistencia al contribuyente del IRS en persona. Las ubicaciones designadas pueden revisar el Formulario W7 y autenticar todas las copias originales o certificadas de documentos para contribuyentes primarios y secundarios y el pasaporte, la tarjeta de identificación nacional y el certificado de nacimiento para dependientes. Para usar este servicio, los contribuyentes deben de hacer una cita antes de visitar el Centro de asistencia al contribuyente y las citas se pueden hacer llamando al número 844.545.5640. Ahora vamos a hablar de algunas razones comunes para los retrasos de procesamiento del Formulario W7. La razón para enviar el Formulario W7 no está marcada. Ejemplo, como la razón.

C, extranjero residente en los Estados Unidos, que basado en días presentes en los Estados Unidos está presentando una declaración de impuestos de los Estados Unidos. No es necesario adjuntar una declaración al renovar, pero debe comprobar el motivo de la solicitud. También la razón para enviar el Formulario W7 es incorrecta como, B, debe ser, C. Ejemplo, razón B, extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos Federal de los Estados Unidos. Debe proporcionar una dirección extranjera completa en la línea 3. Si el solicitante ya no tiene una dirección extranjera debido a su reubicación a los Estados Unidos, puede ser un extranjero residente a efectos tributarios basado en el número de días presentes en los Estados Unidos y por lo tanto, debe aplicarse bajo la razón, C. También no presenta los documentos de identificación originales requeridos o copias certificadas de la agencia emisora con el Formulario W7 de renovación. Ejemplos, pasaporte, certificado de nacimiento, licencia de conducir, etc. Pasaporte sin fecha de entrada para dependientes. A partir del primero de octubre del 2016, un pasaporte con una fecha de entrada en los Estados Unidos solo es aceptable como documento de identificación para algunos dependientes. Los dependientes del personal militar estadounidense estacionado en el extranjero están exentos de esta política. Otras razones comunes para los retrasos de procesamiento del Formulario W7 son; documentación de cambio de nombre, por ejemplo, matrimonio, divorcio, etc. También documentación para comprobar la residencia, registros médicos o escolares de los Estados Unidos para dependientes menores de 6 años. Registros escolares de los Estados Unidos para dependientes mayores de 6 años, pero menores de 18 años. Y registros escolares de los Estados Unidos si es un estudiante. Estados de cuenta de alquiler, estados de cuenta bancarios o facturas de servicios públicos que enumeran el nombre del solicitante y la dirección de los Estados Unidos si es mayor de 18 años. También presentar una declaración de impuestos federal con un ITIN vencido. Hasta que se renueva el ITIN una declaración con un ITIN vencido, será procesada y tratada como presentada oportunamente, pero se procesará sin ciertos créditos o beneficios tributarios que pueden disminuir un reembolso o dar lugar a un saldo adeudado. También presentar un Formulario W7 para un cónyuge o dependiente sin una declaración de impuestos federal, debe probar un beneficio tributario permitido que está respaldado por una declaración de impuestos federales. Los agentes tramitadores autorizados son críticos para el éxito del programa ITIN, debido a su proximidad y disponibilidad para los contribuyentes que necesitan un ITIN. Las organizaciones de los agentes tramitadores autorizados incluyen instituciones educativas, instituciones financieras, entidades gubernamentales o militares, organizaciones basadas en la comunidad y profesionales de impuestos. Los agentes tramitadores facilitan el proceso de solicitud de ITIN verificando el estado extranjero y la identidad de los solicitantes y envían por correo el paquete completo de solicitud directamente al IRS. Esto permite a los contribuyentes a retener sus documentos originales en lugar de enviarlos al IRS. Los agentes tramitadores deben tener las copias originales o certificadas de los documentos en la mano durante la entrevista para autenticar el documento. Los agentes pueden autenticar todos los documentos de ITIN aceptables para contribuyentes primarios y secundarios, excepto la tarjeta militar extranjera. Para los dependientes, los agentes tramitadores autorizados solo pueden autenticar pasaportes y certificados de nacimiento. Todos los demás documentos deben ser una copia original o certificada de la agencia emisora. Además los agentes facilitan el proceso de ITIN completando y enviando el Formulario W7 con los documentos requeridos y la declaración de impuestos al IRS. Los agentes tramitadores reciben copias de los avisos de ITIN y tienen un número de teléfono directo a la operación de ITIN para preguntar sobre el estado del Formulario W7. El IRS todavía está buscando activamente agentes tramitadores, y aceptando solicitudes del Formulario 13551, durante todo el año. Esto se está haciendo para aumentar la disponibilidad de los servicios de ITIN en todo el país, particularmente en comunidades con alto uso de ITIN. ¿Tenemos a alguien interesado en ser un agente tramitador autorizado? Entonces, ¿cómo ser un agente? Visite nuestro sitio web, www.irs.gov/itinagent. En primer lugar, debe completar el Formulario 13551 o la Solicitud de participación en el programa de agentes tramitadores del IRS. Completar el adiestramiento obligatorio para los agentes tramitadores que está disponible en nuestro sitio web en www.IRS.gov y completar el adiestramiento forense. Para obtener las habilidades necesarias para determinar la autenticidad de los documentos de identificación, aceptamos por el programa ITIN. El certificado original de finalización con el sello de relieve debe adjuntarse al Formulario 13551 con el adiestramiento obligatorio y otra documentación requerida. Por ejemplo, la tarjeta del agente inscrito. Ahí hay información útil acerca de ITIN que se encuentra en el sitio web del IRS. En la página principal de ITIN también hay preguntas frecuentes acerca del vencimiento de los ITINs, cómo convertirse en un ITIN tramitador autorizado por el IRS. Gracias por su asistencia hoy. He cubierto mucho material en poco tiempo, así que con los minutos restantes, espero que tengan un buen día y gracias por su asistencia. [Fin]